Налоговые каникулы завершились у малого бизнеса в Казахстане

Налоговые каникулы начались 1 января 2020 года и длились три года. Рассказываем, кто подпадал под освобождение от уплаты налога на доход.

С 1 января 2020 года сроком на три года вступил в силу мораторий на проверки субъектов предпринимательства, также на три года отдельные категории налогоплательщиков были освобождены от уплаты налогов.

Тогда министерство национальной экономики сообщило, что освобождение от уплаты налогов коснется более 1,2 млн субъектов микро- и малого бизнеса. Было подсчитано, что за три года предприниматели сэкономят 380 млрд тенге, которые смогут направить на увеличение своих оборотных средств.

Кого освобождали от уплаты налога

От уплаты налогов были освобождены субъекты малого и микропредпринимательства:

• к субъектам микробизнеса относят компании со штатом не более 15 человек или среднегодовым доходом не свыше 30-ти тысячекратного МРП;
• субъектами малого бизнеса являются ИП, юридические лица со штатом не более 100 человек и среднегодовым доходом не свыше 300-тысячекратного МРП.

К субъектам, применяющим специальные налоговые режимы, относят налогоплательщиков:

• на основе патента;
• упрощенной декларации;
• с использованием фиксированного вычета;
• производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов;
• крестьянские или фермерские хозяйства.

От каких налогов были освобождены предприниматели:

• корпоративного/индивидуального подоходной налог (кроме ИПН, удерживаемого у источника выплаты, к примеру налог с дохода работника);
• социальный налог (только для предпринимателей, работающих по упрощенной декларации);
• единый земельный налог.

На кого не распространялся мораторий

Вместе с тем, не признаются субъектами малого предпринимательства и микропредпринимательства налогоплательщики, осуществляющие:

• деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
• производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;
• деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
• проведение лотереи;
• деятельность в сфере игорного бизнеса;
• деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;
• банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
• аудиторскую деятельность;
• профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
• деятельность кредитных бюро;
• охранную деятельность;
• деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему.

Мораторий по проверкам малого бизнеса продлили

В 2020 году вместе с налоговыми каникулами малому бизнесу был предоставлен мораторий на проведение проверок и профилактического контроля и надзора. В декабре 2022 года президент Казахстана Касым-Жомарт Токаев подписал указ о продлении моратория по проверкам малого бизнеса до 2024 года.

Мораторий не распространяется на таможенные проверки, профилактический контроль с посещением, проводимые на основании обращений субъектов предпринимательства в отношении собственной деятельности, на проверки по основаниям, предусмотренным уголовно-процессуальным кодексом и другие.