11 Сентября 2023 10:01:56

В новом Налоговом кодексе изменится порядок взимания ряда налогов

Министерство национальной экономики разработало Консультативный документ регуляторной политики к проекту Налогового кодекса.
18 КОММЕНТАРИЕВ

Разработчики планируют изменить подходы к взиманию НДС, корпоративного подоходного налога (КПН), индивидуального подоходного налога (ИНП), а также реформировать специальные налоговые режимы, ввести налогообложение предметов роскоши.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Так, в планах поэтапное увеличение базовой ставки НДС. Ставка НДС в Казахстане является одной из самых низких в мире – 12%. В то время как ставки НДС в России, Беларуси и Армении – 20%, в Кыргызстане – 12%, Дании и Норвегии – 25%, в Испании, Латвии, Литве и Нидерландах – 21%, во Франции – 19,6%, в Германии – 19%, в Азербайджане и Грузии – 18%.

Таким образом, 20% - наиболее популярная ставка НДС.

Корпоративный подоходный налог (КПН)

Далее по плану – введение дифференцированных ставок по КПН.

Сейчас в Казахстане применяется плоская шкала налогообложения дохода. Так, общая ставка КПН составляет 20%, а по доходу от реализации сельхозпродукции собственного производства – 10%. Дифференциация ставок налога в зависимости от отраслей экономики отсутствует.

При этом некоторые секторы экономики, такие как, финансовый сектор, игорный бизнес, недропользование имеют значительную прибыльность.

Введение дифференцированных ставок по КПН обеспечит справедливый подход с распределением уровня нагрузки в зависимости от рентабельности деятельности и учета совокупной налоговой нагрузки. Однако существуют риски в виде ведения раздельного учета, если налогоплательщик осуществляет деятельность в разных отраслях экономики, сопротивление заинтересованных сторон (отраслевые госорганы, ассоциации, налогоплательщики), перенаправление части прибыли в виде затрат через аффилированные (сервисные) компании.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

В качестве следующего нововведения рассматривается прогрессивная шкала ставок ИПН.

В Казахстане применяется налогообложение ИПН по фиксированной ставке вне зависимости от размера дохода (плоская шкала). Применение такого порядка обложения приводит к "социальной несправедливости", т.к. физические лица, получающие "сверхдоходы" имеют такую же налоговую нагрузку, что и лица с низким уровнем доходов.

Прогрессивная шкала является одной из мер, позволяющих устранить такую несправедливость, а также снизить налоговую нагрузку для населения с низким уровнем доходов. При прогрессивной шкале более высокооплачиваемые работники вносят больший вклад в развитие страны. Основная суть прогрессивной шкалы – справедливость налогообложения и перераспределение доходов. Однако следует иметь в виду следующие риски:

  • повышение налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков приведет к сокрытию либо занижению доходов (выплата заработной платы "в конвертах" без налогов и отчислений);
  • сложность при расчете и усложнение администрирования (сбор информации о совокупной сумме дохода физического лица, актуализация сведений, разъяснения, камеральный контроль, аудит, обжалование);
  • увеличение нагрузки на работодателей и самих физических лиц ввиду усложнения расчетов налоговых обязательств и необходимости учета всех доходов совокупно.

Гармонизация ставок акцизов на табачные изделия

Договором о ЕАЭС предусмотрена гармонизация ставок акцизов по наиболее чувствительным подакцизным товарам. Для соблюдения данного принципа действующим законодательством предусмотрено поэтапное увеличение ставки акциза на сигареты для достижения в 2024 году уровня 28 евро, что на 20% ниже индикативной ставки.

Кроме того, согласно положениям Соглашения о принципах ведения налоговой политики в области акцизов на табачную продукцию государств–членов ЕАЭС, предусматривается дальнейший пересмотр индикативной ставки. В этой связи, при установлении новых индикативных ставок будут приняты меры по пересмотру ставок акцизов на сигареты.

Для соблюдения Соглашения предлагается в рамках нового Налогового кодекса предусмотреть ставки на сигареты на 5 летний период.

Специальный налоговый режим

Также разработчики планируют реформировать действующие специальные налоговые режимы.

Чрезмерное многообразие режимов, их условий, критериев существенно затрудняет их применение и налоговое администрирование. Широко применяется практика "дробления" предприятий с целью оптимизации налоговой нагрузки с использованием различных специальных налоговых режимов (СНР). Отсутствуют стимулы к укрупнению бизнеса, выводу "из тени" наемных работников.

Предлагаются следующие подходы:

  • объединение режимов со схожими условиями;
  • упразднение невостребованных режимов;
  • пересмотр условий применений режимов с учетом данных фактического применения;
  • совершенствование режима "розничного налога"

Налоги на транспорт и недвижимость

Будут пересмотрены подходы к налогообложению транспортных средств и недвижимого имущества граждан.

Переход в 2025 году к единому рынку нефтепродуктов в рамках стран ЕАЭС приведет к существенному росту цен на ГСМ. Как следствие, возрастут совокупные издержки граждан на использование легковых авто с учетом налога на транспортные средства, утилизационный сбор, сбор за первичную регистрацию автомобильных транспортных средств.

Разработчики считают, что в совокупную налоговую нагрузку при обложении транспортных средств можно включить следующие налоги и платежи:

  • акциз на ГСМ. Чем больше объем двигателя автомобиля, тем выше налоговая нагрузка, обусловленная высоким потреблением ГСМ;
  • налог на транспортные средства. Чем больше объем двигателя, тем выше налоговая нагрузка. При этом государство несет большие затраты на ежегодное администрирование исчисления и сбора налога;
  • утилизационный сбор и сбор за первичную регистрацию автотранспортного средства.

При значительном росте цен на ГСМ (к примеру, в 2 раза) соответственно вырастут расходы граждан на владение и эксплуатацию транспортными средствами. Особенно чувствительным такой рост будет для лиц, владеющих транспортом "эконом" класса, соответственно, необходимы меры по недопущению ухудшения их социального и материального положения.

Что касается налога на имущество, то налоговая база по большей части объектов недвижимости, определяемая уполномоченным органом, значительно ниже их рыночной стоимости. Это особенно характерно для объектов постройки советского периода.

Налоговая база по налогу на имущество определяется расчетным путем по специальной методике НАО "Правительство для граждан". При определении стоимости объектов для целей налогообложения используются многочисленные коэффициенты (этажность, расположение, материал стен, благоустройство и вид отопления), которые, однако, не позволяют определить стоимость объекта таким образом, чтобы она была максимально приближена к рыночной.

Таким образом, в части налогообложения ТС и недвижимого имущества предлагаются следующие меры:

  • пересмотр базы обложения налогом на имущество таким образом, чтобы расчетная стоимость объектов была максимально приближена к рыночной стоимости;
  • привязка земельного налога к кадастровой стоимости;
  • упразднение налога на транспортные средства с сохранением налога по автомобилям с повышенным объемом двигателя.

Налог на роскошь

В проекте нового Налогового кодекса может появиться налогообложение предметов роскоши.

Так, в настоящее время зафиксирован ввоз в Казахстан следующих предметов роскоши: крепких ликероводочных изделий – виски "MACALLAN 50YO" на сумму 5 995 968 тенге за 0,70 литр (сумма акциза – 714 тенге), коньяк "Cognac Remy Martin Louis XIII" на сумму 4 225 131 тенге за 3 литра (сумма акциза – 300 тенге), вино "Сhateau Petrus" на сумму 888 929 тенге за 0,75 литр (сумма акциза - 26 тенге). Также, завезены сигары "Cohiba" на сумму 143 100 тенге за 15 штук, сигары "Don Antonio Churchills" на сумму 120 000 тенге за 40 штук.

У ограниченного круга лиц в собственности имеется яхты и самолеты. Так на граждан зарегистрировано 490 яхт, 176 – на юридических лиц; 248 самолетов в собственности у физических лиц, 665 – у юридических лиц.

Однако, при этом отсутствует соответствующее налогообложение дорогостоящего имущества.

Повышение эффективности налоговых льгот

В действующем Налоговом кодексе отсутствует комплексный подход к установлению налоговых льгот с учетом всех аспектов, включая вопросы инициирования, предоставления, продления, отмены, учета, мониторинга, анализа налоговых льгот, а также межведомственной координации.

Также отсутствует регламентация порядка мониторинга за достижением заявленных целей при введении налоговых льгот.

Новый Налоговый кодекс должен устранить эти недоработки.

Сервисная модель налогового администрирования

Необходимо продолжить работу по усилению взаимоотношения налоговых органов с налогоплательщиками в формате удаленного оперативного доступа к информации.

В связи с развитием IT-технологий, необходимо их развитие при взаимоотношений государственных органов и налогоплательщиков путем расширения и пересмотра порядка оказания действующих услуг.

Международное налогообложение

Возникают спорные вопросы по налогообложению и (или) декларированию доходов граждан РК, полученных за пределами РК.

При рассмотрении жалоб нерезидентов об отказе органов государственных доходов в возврате уплаченного подоходного налога у источника из бюджета необходимо участие коллегиального органа.

При осуществлении своей предпринимательской деятельности налоговые агенты при заключении сделок с нерезидентами в целях определения порядка налогообложения соответствующего нерезидента возникают случаи образования такими нерезидентами постоянного учреждения.

В настоящее время необходимо пересмотреть порядок применения льготы в отношении дивидендов, выплаченных нерезидентам и определить понятие "роялти" в целях единообразного применения и исключения спорных вопросов.

Источник: zakon.kz
Хотите узнавать информацию о жизни Усть-Каменогорска первыми? Подписывайтесь на наш Telegram-канал.
Комментарии
Владельцы сайта не несут ответственности за содержание комментариев читателей.
В комментариях запрещены ненормативная лексика и оскорбления, высказывания, нарушающие нормы законодательства РК, реклама, комментарии, набранные ЗАГЛАВНЫМИ буквами. Оставляя комментарий, вы соглашаетесь с тем, что можете быть привлечены к ответственности в соответствии с законодательством РК, а также даёте свое согласие на сбор и обработку ваших персональных данных.
1234567
1234567
11.09.2023 10:11
Вроде как президент наоборот говорил о снижении налоговой нагрузки и упрощения налогового администрирования? От прочтения статьи несколько иное впечатление.
54
****
****
11.09.2023 11:39
Так он сказал, что недополученные налоги-это непостроенные больницы и школы.и что необснованные льготы убрать надо и на 20 процентов вроде поднять поступление налогов в бюджет.откуда потом взялись в инстаграмах аналитики всякие,с сообщениями о снижении налогов,вообще непонятно.
-6
Денн
Денн
11.09.2023 13:09
Необоснованные льготы это, например, ранний выход ментов и прочих иже с ними на пенсию. Это понять невозможно. Те, кто шкурят простой народ, шакалят на дорогах и т.д. ещё и на пенсию пойдут цветущими и здоровыми. Это по-вашему справедливо? А шахтёр с лёгкими "в сеточку" или металлург хорошо если вообще дотянут до 63. Может и не в тему, но в тему Справедливости... Справедливый Казахстан они строят, не спешите меня...
37
Денн
Денн
11.09.2023 10:47
В некоторых странах вообще нет налога на транспорт. И это правильно. Этот налог учтён в цене бензина. Кто-то имеет объем двигателя меньше 2,0 литров, но таксует и не выходит из-за руля, а кто-то имеет машину с 5,0 литровым двигателем и пользуется ею только для поездки с работы или на работу. Вопрос: кто больше наносит ущерба экологии и кто больше разбивает дороги? Тот, кто живёт в машине с двухлитровым движком или тот, кто на выходных съездит на машине с 5,0 литровым двигателем на оптовку? Если много мотаешься, следовательно много расходуешь бензина, а в его цене зашит налог. Если не расходуешь бензин в силу малой эксплуатации авто, так и тратиться особо не придется. Мне кажется, это справедливо.
49
Tommy
Tommy
11.09.2023 11:04
Причем такая налоговая ставка применяется в Кыргызстане соседнем. А мы все пытаемся нае...ть жителей страны и содрать побольше с них.
32
Чапаев
Чапаев
11.09.2023 10:58
Ого, одним НДС цены поднимут на всё. Вот это «новый, справедливый Казахстан», как его величает величие. Это уже не «затягивание гаек», это уже похоже на удавку
67
Tommy
Tommy
11.09.2023 11:03
Прогрессивная шкала является одной из мер, позволяющих устранить такую несправедливость, а также снизить налоговую нагрузку для населения с низким уровнем доходов. При прогрессивной шкале более высокооплачиваемые работники вносят больший вклад в развитие страны. Вопрос: Каким образом будет справедливость? Если условно человек с зарплаты в 100к сейчас платит 10 000 ИПН, а человек с зарплаты в 1 000 000 тенге платит 100 000 тенге ИПН. На данный момент и так высокооплачиваемые работники вносят больший вклад в развитие страны, а потом с их зарплаты будут еще больше забирать, тем самым справедливости не будет. Именно равная ставка в % является справедливой.
-6
123
123
11.09.2023 13:21
Ну почему же не правильно? К примеру до 500000 тенге все платят 10%, с суммы от 500K до 1000К 20 %, а с суммы более 1000К - 30%. Ну а кому не нравится - могут ехать в Европу и США, там 37-55,9% .
7
Tommy
Tommy
12.09.2023 08:20
И где справедливость? Я в отличии от многих обучаюсь постоянно за свой счет, повышаю квалификацию, чтоб зарабатывать больше, чтоб моя семья не нуждалась ни в чем, а некоторые не хотят учиться и сидят на жопе ровно получая МЗП, при этом я плачу ИПН также как и они, те же 10%. Однако, они 7 500 платят, а я боле 150 000 ежемесячно плачу. С чего это я должен платить еще больше в казну, когда от меня пользы в виде поступлений и так больше??? Логику вкусите.
4
Tommy
Tommy
12.09.2023 08:23
Вот с такой логикой как у Вас точно все специалисты уедут из страны, и о каком процветании страны потом думать? Ни о каком, будут только пастухи, доярки и скот, которые платят 10%. И то, первое время будут 10% платить, а потом все 30% начнут платить, потому, что такие как Вы лоббируете тупые законы против населения.
0
Чапаев
Чапаев
11.09.2023 22:15
« …На данный момент и так высокооплачиваемые работники вносят больший вклад в развитие страны»… вдумчиво прочтите то, что вы написали. Вы серьезно? Вы в это верите? А как же высокооплачиваемые которые покупали квартиры на Бейкер-стрит?
0
Гога
Гога
11.09.2023 12:06
Про налог на роскошь, чувствую наши напорят косяков. В США например есть что-то подобное и богачи нашли выход. Например есть у физлица личный самолет, и его попытаются обложить налогом. Физлицо "продает" самолет своему ТОО и ставит его на баланс. Да самолет обложат большим налогом, но все эти налоги считаются как расходы и имеют вычеты по КПН, таким образом налог вроде есть, а по факту налог платят за счет другого налога и всё.
3
Гость
Гость
11.09.2023 12:15
"Таким образом, 20% - наиболее популярная ставка НДС." .. Вот любят они сравнивать нас с Европой.... Вы бы лучше зарплаты сравнили.... А потом и говорили про налоги...
30
Les3
Les3
11.09.2023 13:09
Должен ли работник, участвующий в производстве (условно) Мерседесов, получать столько же, как и работник нашей крупноузловой сборки авто?
2
111
111
11.09.2023 13:59
А не проще ли вместо повышения налогов уменьшить расходы бюджета? А то слишком много разных гос служащих, получающих от 1 млн и выше в месяц! Аппараты акимов всех уровней, парламента, сената, министерств и госпредприятий слишком раздуты (и никто не за что не отвечает по факту, только бумажки и отчеты сочиняют). Еще и 3 новых области и кучу районов добавили, а это новый штат акимов и иже с ними. Про латиницу и переименование вообще молчу.
29
ЕгорКЗ1
ЕгорКЗ1
11.09.2023 14:42
Список стран, в которых НДС 12 и менее процентов: 71 Казахстан 12% 72 Киргизия 12% 73 Филиппины 12% 74 Эквадор 12% 75 Венесуэла 11% 76 Австралия 10% 77 Вьетнам 10% 78 Камбоджа 10% 79 Ливан 10% 80 Парагвай 10% 81 Южная Корея 10% 82 Иран 9% 83 Швейцария 8% 84 Лихтенштейн 7,7% 85 Таиланд 7% 86 Сингапур 7% 87 Панама 7% 88 Доминиканская Республика 6% 89 Малайзия 5% 90 ОАЭ 5% 91 Канада 5% 92 Йемен 5% 93 Андорра 4,5% 94 Джерси (остров) 3% 95 Япония 0% 96 США 0% 97 Куба 0% 98 Катар 0% 99 Гонконг 0% 100 Сан-Марино 0% 101 Ватикан 0% 102 Макао 0%
17
Les3
Les3
11.09.2023 15:42
О, в США НДС 0%, классно там думают о народе наверное, но нет, там просто используют налог с продаж, для конечного розничного покупателя, разницы нет )
2
Tommy
Tommy
12.09.2023 08:25
А мы стремимся сравняться с Россией, Беларусью и Арменией.
0
Только авторизованные пользователи могут оставлять комментарии