Золотая молодежь

– Когда мы выявляли тех, кто уклоняется от уплаты налогов, то заметили одну странную повторяющуюся особенность: в регионе возникают фирмы-однодневки с доходами в сотни миллионов тенге, при этом активы у них – нулевые, зарплата только у одного человека - директора, либо вообще не выплачивается, как и налоги в бюджет, - рассказала Гульжанат Беркутова, руководитель управления камерального контроля Налогового департамента по ВКО.

Любопытно, что в каждом таком предприятии директором числился весьма молодой человек – от 18 до 30 лет. Он же выступал и учредителем компании, у которой не было ни офиса, ни оборудования, ни транспорта, ни других сотрудников. Либо им становился гражданин другого государства, прибывший на пару дней, создавший предприятие, а затем исчезнувший с большой прибылью.

Из 155 сомнительных компаний, выявленных налоговыми органами в 2013 году, «золотой молодёжью» учреждено 57. По 2012 году из 170 количество таких предприятий – 39.

– Мы стали разбираться, почему незаконный бизнес молодеет? – рассказали сотрудники департамента. – Дело в том, вероятно, что в этом возрасте люди находятся на той стадии жизни, когда психика еще недостаточно окрепла для восприятия суровых реалий. Вот вроде бы школьная пора позади и ты готов к взрослой жизни, но что дальше?! Поступить в колледж или университет не всегда есть возможность, с нулевым стажем найти посильную работу со стабильным заработком тоже задача не из легких… И тут на пути и встречаются так называемые «благодетели», которые обещают директорское кресло и легкие деньги, а взамен просят только копию удостоверения личности и подпись на нескольких документах.

Дальше, по заранее написанному сценарию, – никакого кресла, офиса и машины с водителем, а также деловых переговоров, как правило, не бывает. Лишь несколько подписей на документах, которые привозят те самые «благодетели», определенная сумма денег (так называемая прибыль со сделки - зачастую не очень значительная сумма) и череда бесконечных звонков из органов налоговой службы по поводу несданных отчетов и грозящих за это штрафов, а также огромных неуплаченных сумм налогов. А потом и допросы в финансовой полиции по факту совершения уголовного преступления в виде уклонения от уплаты налогов.

А главное – те самые «добрые ангелы», которые подбили юнца на все это, больше никогда не выйдут на связь. Телефоны отключены, общих знакомых нет.

Типичная схема выглядит так: ТОО «А» - «покупатель», ТОО «Б» - «поставщик». Покупатель ТОО «А» при составлении Декларации по НДС за 1 квартал 2011 года указывает приобретение товаров (работ, услуг) у ТОО «Б» на сумму 237,8 млн.тенге, в т.ч. НДС 28,6 млн.тенге. Однако, ТОО «Б» за указанный период отражает реализацию в адрес налогоплательщика «А» в сумме 55,6 млн. тенге, в т.ч. НДС 5,9 млн. тенге. Фактическая реализация осуществлена в сумме, отраженной поставщиком ТОО «Б».

Т.е. в данной ситуации ТОО «А» в ходе занятия предпринимательской деятельностью, реализовав в 1 квартале 2011 года товар, по которому возник облагаемый оборот по НДС, решил в целях уменьшения налоговых обязательств по НДС неправомерно завысить сумму взаиморасчетов с ТОО «Б», тем самым уклонился от уплаты НДС на сумму 22,6 млн. тенге.

Чтобы вычислить такие фирмы, на республиканском уровне организована совместная работа налоговиков и финпола.

Для более детального анализа и выявления подобных компаний в налоговом департаменте ВКО создана специальная рабочая группа, полгода назад подписан трехсторонний план взаимодействия налоговых органов с прокуратурой и финансовой полицией по вопросам борьбы с лжепредпринимательством.

Те 155 сомнительных компаний, которые выявлены в прошлом году, недоплатили в бюджет порядка 34 млрд тенге, а это – почти 19% всех поступлений по году. В 2012 году 170 компаний утаили от налоговиков 15,9 млрд тенге.

Финпол по переданным материалам в прошлом году возбудил 56 уголовных дел, в том числе по факту лжепредпринимательства 20 (192 УК РК) в 2012 г. количество возбужденных дел 52, в том числе по факту лжепредпринимательства 25.

В целом в 2013 году по состоявшимся судебным актам 10 налогоплательщиков признаны лжепредприятиями, по 14 налогоплательщикам регистрация признана недействительной и отменена. За 2012 год лжепредприятиями признаны 8 налогоплательщиков, а по 5 налогоплательщикам регистрация отменена.

Кроме того, по 2013 году в адрес контрагентов (налогоплательщиков, имевших взаиморасчеты с лжепредприятиями) предъявлена сумма неуплаченных налогов в размере 6,5 млрд. тенге. За 2012 год к уплате контрагентами определена сумма 1,3 млрд. тенге из которых налоговыми органами взыскано 621,4 млн.тенге.